Haushalt 2019: Vollständiger Text der Haushaltsrede von Nirmala Sitharaman (Ankündigungen, Höhepunkte)

Die Regierung hat am Freitag den Haushalt 2019 vorgestellt, den ersten Haushalt in der zweiten Amtszeit von Premierminister Narendra Modi. Unionsfinanzministerin Nirmala Sitharaman sagte bei der Vorstellung des Unionshaushalts für 2019–2020 im Parlament, dass Indien bereits im laufenden Jahr zu einer 3-Billionen-Dollar-Wirtschaft werden werde. „Heute ist es die sechstgrößte der Welt. Vor fünf Jahren lag es auf Platz 11. In Bezug auf die Kaufkraftparität sind wir tatsächlich bereits die drittgrößte Volkswirtschaft, nur neben China und den USA“, so die Finanzministerin Minister sagte.

Herr Sprecher, Sir,

Ich erhebe mich, um den Haushalt für das Jahr 2019-20 vorzustellen.

TEIL A

Vision für das Jahrzehnt

5-Billionen-Dollar-Wirtschaft

Grameen Bharat/Ländliches Indien

Shahree Bharat/Urban India

Jugend

Leichtigkeit des Lebens

Naari Tu Narayani/Frauen

Indiens Soft Power

Banken- und Finanzsektor

TEIL B

106. Herr Sprecher, Sir, zunächst möchte ich unseren Steuerzahlern danken, die als verantwortungsbewusste Bürger ihre Pflicht erfüllen, indem sie ihre Steuern zahlen. Dank ihres wertvollen Beitrags ist unsere Regierung in der Lage, für unseren gemeinsamen Traum einer integrativen und umfassenden Entwicklung unserer Nation zu arbeiten. An diesem Punkt finde ich Weisheit in einer Zeile aus Pura Nanooru, einem Werk von Pisirandaiyaar aus der tamilischen Sangam-Ära. Der Vers „Yannai pugundha nilam“ wurde als Rat an den König Pandian Arivudai Nambi gesungen:

„Wenn du den Reis erntest,

… … …

… … …

… … …

Indudai Vendan,

Mitfühlender Bindam Nachin,

… … …

… … …

… … …

Wie ein Feld voller Elefanten

Er isst auch, und die Welt geht zugrunde.“

Das bedeutet, dass ein paar Reishaufen aus Reisfeldern, die auf einem kleinen Stück Land geerntet werden, für einen Elefanten ausreichen würden. Was aber, wenn der Elefant selbst das Feld betritt und anfängt zu fressen? Was es frisst, wäre weit weniger als das, was es mit Füßen treten würde!

Direkte Steuer

107. Herr Sprecher, Sir, dank der zahlreichen Bemühungen unserer Regierung sind die direkten Steuereinnahmen in den letzten Jahren erheblich gestiegen. Es ist um über 78 % gestiegen, von 6,38 Lakh Crore im Geschäftsjahr 2013–14 auf rund 11,37 Lakh Crore im Geschäftsjahr 2018–19. Mittlerweile wächst es jedes Jahr zweistellig.

108. Lassen Sie mich an die Bemühungen dieser Regierung in den letzten fünf Jahren erinnern und sie wiederholen, um die Steuerlast für kleine und mittlere Einkommensempfänger zu verringern. Hierzu zählen sowohl Selbstständige als auch Kleingewerbetreibende, Arbeitnehmer und Senioren. Erst wenn ihr steuerpflichtiges Jahreseinkommen 5 Lakh übersteigt, müssen sie Einkommenssteuer zahlen. Einzelheiten zu unseren Bemühungen und Erfolgen in diesem Bereich in den letzten Jahren finden Sie im Anhang.

109. Herr Sprecher, mein Herr, meine Steuervorschläge zielen darauf ab, das Wachstum anzukurbeln, Anreize für bezahlbaren Wohnraum zu schaffen und Start-ups zu ermutigen, indem Unternehmergeist freigesetzt wird. Es wird auch auf die Förderung der digitalen Wirtschaft ausgerichtet sein. Mein Ziel ist es, die Steuerverwaltung zu vereinfachen und für mehr Transparenz zu sorgen.

110. Was die Körperschaftsteuer betrifft, setzen wir die schrittweise Senkung der Steuersätze fort. Derzeit gilt der niedrigere Satz von 25 % nur für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von bis zu 250 Crore. Ich schlage vor, dies auf alle Unternehmen mit einem Jahresumsatz von bis zu 400 Crore auszuweiten. Damit werden 99,3 % der Unternehmen abgedeckt. Jetzt bleiben nur noch 0,7 % der Unternehmen außerhalb dieser Quote.

Mega-Investition in Sunrise- und Advanced-Technology-Bereiche

111.Um das Wirtschaftswachstum und Make in India anzukurbeln, wird die Regierung ein Programm starten, um globale Unternehmen im Rahmen einer transparenten Ausschreibung dazu einzuladen, Mega-Produktionsanlagen in aufstrebenden und fortschrittlichen Technologiebereichen wie Halbleiterfertigung (FAB) und Solar zu errichten Photovoltaikzellen, Lithiumspeicherbatterien, Solarstrom-Ladeinfrastruktur, Computerserver, Laptops usw. und bieten ihnen investitionsbezogene Einkommenssteuerbefreiungen gemäß Abschnitt 35 AD des Einkommensteuergesetzes sowie andere indirekte Steuervorteile.

Elektrische Fahrzeuge

112 . Angesichts unserer großen Kundenbasis wollen wir Indien überholen und uns als globales Zentrum für die Herstellung von Elektrofahrzeugen vorstellen. Die Einbeziehung von Solarspeicherbatterien und Ladeinfrastruktur in das oben genannte Programm wird unsere Bemühungen verstärken. Die Regierung hat den GST-Rat bereits dazu bewegt, den GST-Satz für Elektrofahrzeuge von 12 % auf 5 % zu senken. Um Elektrofahrzeuge für Verbraucher erschwinglich zu machen, wird unsere Regierung außerdem einen zusätzlichen Einkommenssteuerabzug von 1,5 Lakh auf die Zinsen gewähren, die für Kredite zum Kauf von Elektrofahrzeugen gezahlt werden. Für Steuerzahler, die Kredite für den Kauf eines Elektrofahrzeugs aufnehmen, bedeutet dies einen Vorteil von etwa 2,5 Lakh über die Kreditlaufzeit.

Start-ups

113. Start-ups in Indien haben feste Wurzeln geschlagen und ihr weiteres Wachstum muss gefördert werden. Um das Problem der sogenannten „Angel Tax“ zu lösen, werden die Start-ups und ihre Investoren, die die erforderlichen Erklärungen abgeben und in ihren Steuererklärungen Angaben machen, keinerlei Prüfung hinsichtlich der Bewertung der Aktienprämien unterzogen. Die Frage der Feststellung der Identität des Anlegers und der Herkunft seiner Gelder wird durch die Einführung eines Mechanismus zur elektronischen Verifizierung gelöst. Damit bedürfen die von Start-ups eingeworbenen Mittel keiner Prüfung durch die Einkommensteuerbehörde.

114. Darüber hinaus werden vom Central Board of Direct Taxes (CBDT) besondere Verwaltungsvereinbarungen für ausstehende Beurteilungen von Start-ups und die Behebung ihrer Beschwerden getroffen. Es wird sichergestellt, dass in solchen Fällen keine Nachforschungen oder Überprüfungen durch den Beurteilungsbeamten ohne Zustimmung seines Vorgesetzten durchgeführt werden können.

115. Derzeit sind Start-ups nicht verpflichtet, den fairen Marktwert ihrer Anteile zu begründen, die sie an bestimmte Anleger, einschließlich alternativer Investmentfonds (AIF) der Kategorie I, ausgegeben haben. Ich schlage vor, diesen Vorteil auch auf alternative Investmentfonds der Kategorie II auszudehnen. Daher liegt die Bewertung der an diese Fonds ausgegebenen Anteile außerhalb des Rahmens der Einkommensteuerprüfung.

116. Ich schlage außerdem vor, einige Bedingungen für den Verlustvortrag und die Verlustverrechnung bei Neugründungen zu lockern. Ich schlage außerdem vor, den Zeitraum der Befreiung von Kapitalgewinnen aus dem Verkauf von Wohnhäusern für Investitionen in Start-ups bis zum 31.3.2021 zu verlängern und bestimmte Bedingungen dieser Befreiung zu lockern.

Bezahlbaren Wohnraum

117. Zur Verwirklichung des Ziels „Wohnen für alle“ und bezahlbaren Wohnraum wurde bereits eine Steuerbefreiung für die Gewinne der Entwickler von bezahlbarem Wohnraum vorgesehen. Außerdem sind Zinsen für Wohnungsbaudarlehen in Höhe von 2 Lakh als Abzug für selbst genutztes Eigentum zulässig. Um einen weiteren Anstoß zu geben, schlage ich vor, einen zusätzlichen Abzug von bis zu 1,50.000 Euro für Zinsen zuzulassen, die für Kredite gezahlt wurden, die bis zum 31. März 2020 für den Kauf eines bezahlbaren Hauses im Wert von bis zu 45 Lakh geliehen wurden. Daher erhält eine Person, die ein erschwingliches Haus kauft, nun einen erhöhten Zinsabzug von bis zu 3,5 Lakh. Dies wird für Hauskäufer aus der Mittelschicht während der Kreditlaufzeit von 15 Jahren zu einem Vorteil von etwa 7 Lakh führen.

NBFCs

118. Nichtbanken-Finanzunternehmen spielen im indischen Finanzsystem eine immer wichtigere Rolle. Angesichts der strengeren Regulierung, der sie durch die Reserve Bank of India unterliegen, besteht die Notwendigkeit, für eine größere Gleichheit ihrer steuerlichen Behandlung gegenüber regulären Banken zu sorgen. Derzeit ist es zulässig, Zinsen auf bestimmte uneinbringliche oder zweifelhafte Schulden von regulären Banken und anderen Finanzinstituten in dem Jahr zu versteuern, in dem diese Zinsen tatsächlich eingehen. Ich schlage vor, diese Möglichkeit auch auf NBFCs mit Einlagenannahme und systemrelevanten NBFCs ohne Einlagenannahme auszudehnen.

IFSC

119. Um das International Financial Services Centre (IFSC) in GIFT City zu fördern, hat diese Regierung in der Vergangenheit bereits eine Reihe von Maßnahmen ergriffen. Um weitere Anreize für die IFSC zu schaffen, schlage ich vor, einer IFSC mehrere direkte Steueranreize zu gewähren, darunter einen 100 %igen gewinnabhängigen Abzug gemäß Abschnitt 80-LA in jedem Zehnjahresblock innerhalb eines Zeitraums von fünfzehn Jahren und eine Befreiung von der Dividendenausschüttung Steuern auf laufende und kumulierte Einkünfte an Unternehmen und Investmentfonds, Befreiungen von Kapitalgewinnen für AIF der Kategorie III und Zinszahlungen für Darlehen, die von Nichtansässigen aufgenommen werden.

Wertpapiertransaktionssteuer (STT)

120 . Ich schlage vor, die Erhebung der Wertpapiertransaktionssteuer (STT) zu entlasten, indem ich sie nur auf die Differenz zwischen Abrechnungs- und Ausübungspreis im Falle der Ausübung von Optionen beschränke.

Vereinfachung und Leichtigkeit des Lebens

121.Indiens Ease of Doing Business-Ranking in der Kategorie „Steuern zahlen“ verzeichnete einen deutlichen Sprung von Platz 172 im Jahr 2017 auf Platz 121 im Jahr 2019. Ich schlage nun vor, eine Reihe von Maßnahmen umzusetzen, die Technologie nutzen, um den Steuerzahlern die Einhaltung der Vorschriften zu erleichtern.

Austauschbarkeit von PAN und Aadhaar

122. Herr Sprecher, Sir, mehr als 120 Crore-Indianer haben jetzt Aadhaar. Deshalb schlage ich zur Vereinfachung und Bequemlichkeit der Steuerzahler vor, PAN und Aadhaar austauschbar zu machen und denjenigen, die keine PAN haben, die Möglichkeit zu geben, Einkommenssteuererklärungen einzureichen, indem sie einfach ihre Aadhaar-Nummer angeben und diese auch überall dort verwenden, wo sie PAN angeben müssen.

Vorausfüllen von Einkommensteuererklärungen

123. Den Steuerzahlern werden vorab ausgefüllte Steuererklärungen zur Verfügung gestellt, die Einzelheiten zu Gehaltseinkommen, Kapitalgewinnen aus Wertpapieren, Bankzinsen und Dividenden usw. sowie Steuerabzügen enthalten. Informationen zu diesen Einkünften werden von den betroffenen Quellen wie Banken, Börsen, Investmentfonds, EPFO, staatlichen Registrierungsstellen usw. eingeholt. Dadurch wird nicht nur die Zeit für die Einreichung einer Steuererklärung erheblich verkürzt, sondern auch die Genauigkeit der Berichterstattung sichergestellt von Einkommen und Steuern.

Gesichtsloses E-Assessment

124. Das bestehende System der Prüfungsbeurteilungen im Einkommensteuerministerium erfordert ein hohes Maß an persönlicher Interaktion zwischen dem Steuerzahler und dem Ministerium, was zu bestimmten unerwünschten Praktiken seitens der Steuerbeamten führt. Um solche Fälle zu beseitigen und der Vision des ehrenwerten Premierministers Gestalt zu verleihen, wird in diesem Jahr schrittweise ein System zur gesichtslosen Beurteilung im elektronischen Modus ohne menschliche Schnittstelle eingeführt. Zunächst sollen solche E-Assessments dann durchgeführt werden, wenn es um die Überprüfung bestimmter konkreter Transaktionen oder Unstimmigkeiten geht.

125. Die zur Prüfung ausgewählten Fälle werden nach dem Zufallsprinzip den Bewertungseinheiten zugewiesen und Bekanntmachungen werden elektronisch von einer zentralen Zelle herausgegeben, ohne dass der Name, die Bezeichnung oder der Standort des Bewertungsbeauftragten offengelegt werden. Die Zentralzelle ist die einzige Kontaktstelle zwischen dem Steuerzahler und dem Ministerium. Dieses neue Veranlagungsschema wird einen Paradigmenwechsel in der Arbeitsweise der Einkommensteuerabteilung darstellen.

Digitale Zahlungen

126. Herr Sprecher, Sir, unsere Regierung hat in der jüngsten Vergangenheit eine Reihe von Initiativen zur Förderung digitaler Zahlungen und einer weniger Bargeldwirtschaft ergriffen. Um den digitalen Zahlungsverkehr weiter zu fördern, schlage ich eine Reihe von Maßnahmen vor. Um der Praxis entgegenzuwirken, Geschäftszahlungen in bar zu tätigen, schlage ich vor, eine TDS von 2 % auf Bargeldabhebungen von mehr als 1 crore pro Jahr von einem Bankkonto zu erheben. Darüber hinaus gibt es kostengünstige digitale Zahlungsarten wie BHIM UPI, UPI-QR Code, Aadhaar Pay, bestimmte Debitkarten, NEFT, RTGS usw., die zur Förderung einer geringeren Bargeldwirtschaft eingesetzt werden können. Ich schlage daher vor, dass Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 50 Crore ihren Kunden solche kostengünstigen digitalen Zahlungsarten anbieten und weder Kunden noch Händlern Gebühren oder Händlerrabatte auferlegt werden. Die RBI und die Banken werden diese Kosten aus den Einsparungen decken, die ihnen durch den geringeren Umgang mit Bargeld entstehen, wenn die Menschen auf diese digitalen Zahlungsarten umsteigen. Im Einkommensteuergesetz und im Payments and Settlement Systems Act von 2007 werden die notwendigen Änderungen vorgenommen, um diesen Bestimmungen Wirkung zu verleihen.

Umsatzmobilisierung

127. Herr Präsident, wie ich bereits zuvor festgestellt habe, haben wir in der Vergangenheit mehrere Maßnahmen ergriffen, um die Steuerlast für kleine und mittlere Einkommensverdiener zu verringern, da diejenigen mit einem Jahreseinkommen von bis zu 5 Lakh keine Einkommenssteuer zahlen müssen. Wir sind den Steuerzahlern dankbar, die durch die Zahlung ihrer Steuern eine wichtige Rolle beim Aufbau der Nation spielen. Angesichts des steigenden Einkommensniveaus müssen jedoch diejenigen in den höchsten Einkommensschichten mehr zur Entwicklung des Landes beitragen. Ich schlage daher vor, den Zuschlag für Einzelpersonen mit steuerpflichtigem Einkommen von 2 crore auf 5 crore bzw. 5 crore und mehr zu erhöhen, sodass die effektiven Steuersätze für diese beiden Kategorien um etwa 3 % bzw. 7 % steigen.

Andere Maßnahmen

128.Ich schlage außerdem vor, das Steuerrecht zu vereinfachen, um echte Härten für Steuerzahler zu verringern. Dazu gehört die Erhöhung der Steuerschwelle für die Einleitung einer Strafverfolgung wegen Nichteinreichung von Steuererklärungen und die Befreiung geeigneter Personengruppen von den Missbrauchsbekämpfungsbestimmungen in Abschnitt 50CA und Abschnitt 56 das Einkommensteuergesetz.

Indirekte Steuer

129. Kommen wir nun zu den indirekten Steuern: Wir sind uns bewusst, dass sich die Landschaft mit der Einführung der GST erheblich verändert hat. In jeder Hinsicht war dies eine monumentale Reform. Dass Zentrum und Bundesstaaten zusammenkamen und sich darauf einigten, ihre souveräne Besteuerungsbefugnis zum Wohle des Landes zu bündeln, war beispiellos. Aus 17 Steuern und 13 Abgaben wurde eine Steuer. Aus einer Vielzahl von Tarifen wurden sofort vier. Bei fast allen Rohstoffen kam es zu Zinssenkungen. Dutzende Retouren wurden durch eine ersetzt. Die Schnittstelle des Steuerzahlers zu den Steuerbehörden wurde reduziert. Grenzkontrollen wurden abgeschafft. Der Warenverkehr begann frei zwischen den Staaten, was Zeit und Energie sparte. Ein LKW startete gleichzeitig zwei Fahrten, während er eine Fahrt absolvierte. Träumen Sie also davonEine Nation, eine Steuer, ein Marktwurde realisiert.Dafür gebührt dem GST-Rat die volle Anerkennung.

130 . In der Anfangsphase gab es bei GST gewisse Startschwierigkeiten. Dies war angesichts des Umfangs der Reform selbstverständlich. Der Rat, das Zentrum und die Staaten arbeiteten jedoch proaktiv an der Lösung dieser Probleme. Die GST-Sätze wurden ebenfalls erheblich gesenkt, wobei eine Entlastung von etwa 92.000 Crore pro Jahr gewährt wurde. Diese Tatsache sollten wir bei der Beurteilung der Leistung von GST nicht aus den Augen verlieren. Die Einzelheiten finden Sie im Anhang.

131 . Wir vereinfachen die GST-Prozesse weiter. Eine vereinfachte einmalige monatliche Rendite wird eingeführt. Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von weniger als 5 Crore müssen eine vierteljährliche Steuererklärung einreichen. Für kleine Unternehmen wurde eine kostenlose Buchhaltungssoftware zur Retourenvorbereitung zur Verfügung gestellt. Es soll ein vollautomatisches GST-Rückerstattungsmodul implementiert werden. Mehrere Steuerbücher für einen Steuerpflichtigen werden durch eines ersetzt.

132 . Es wird außerdem vorgeschlagen, auf ein elektronisches Rechnungssystem umzusteigen, bei dem die Rechnungsdetails zum Zeitpunkt der Ausstellung in einem zentralen System erfasst werden. Dies wird schließlich dazu verwendet, die Steuererklärungen vorab auszufüllen. Eine separate E-Way-Rechnung ist nicht erforderlich. Die Einführung würde im Januar 2020 beginnen. Das elektronische Rechnungssystem wird den Compliance-Aufwand erheblich reduzieren.

133 . Was den Zoll betrifft, zielen meine Vorschläge auf die Sicherung unserer Grenzen, die Erzielung einer höheren inländischen Wertschöpfung durch die Herstellung in Indien, die Verringerung der Importabhängigkeit, den Schutz des KKMU-Sektors, die Förderung sauberer Energie, die Eindämmung nicht lebensnotwendiger Importe und die Korrektur von Umkehrungen ab.

134 . Die Verteidigung muss dringend modernisiert und verbessert werden. Dies ist eine nationale Priorität. Zu diesem Zweck wird die Einfuhr von Verteidigungsgütern, die nicht in Indien hergestellt werden, vom Grundzoll befreit.

135. „Make in India“ ist ein geschätztes Ziel. Um der heimischen Industrie gleiche Wettbewerbsbedingungen zu bieten, werden die Grundzölle auf Artikel wie Cashewkerne, PVC, Vinylböden, Fliesen, Metallbeschläge, Möbelbeschläge, Autoteile, bestimmte Arten von synthetischem Gummi, Marmorplatten usw. erhöht. Glasfaserkabel, CCTV-Kameras, IP-Kameras, digitale und Netzwerk-Videorecorder usw. Außerdem werden die Zollbefreiungen für bestimmte elektronische Artikel, die derzeit in Indien hergestellt werden, zurückgezogen. Darüber hinaus werden auch auf der Endverwendung basierende Ausnahmen für Palmstearin und Fettöle sowie Ausnahmen für verschiedene Arten von Papieren zurückgezogen. Um die inländische Verlags- und Druckindustrie zu fördern, wird auf importierte Bücher ein Zollsatz von 5 % erhoben.

136 . Um die inländische Produktion weiter zu fördern, werden Zollsenkungen auf bestimmte Rohstoffe und Investitionsgüter vorgeschlagen. Dazu gehören bestimmte Inputs von CRGO-Blättern, Bändern aus amorphen Legierungen, Ethylendichlorid, Propylenoxid, Kobaltstein, Naphtha, Wollfasern, Inputs für die Herstellung von künstlichen Nieren und sterilisierten Einwegdialysatoren sowie Brennstoffe für Kernkraftwerke. Um die E-Mobilität weiter zu fördern, werden bestimmte Teile von Elektrofahrzeugen von Zöllen befreit. Auch auf Investitionsgüter, die für die Herstellung bestimmter elektronischer Güter benötigt werden, sind Zölle befreit.

137 . Um diesen Sektor zu entlasten, werden die Ausfuhrzölle auf rohes und halbfertiges Leder rationalisiert.

138 . Die Rohölpreise sind von ihren Höchstständen abgesunken. Dies gibt mir die Möglichkeit, die Verbrauchsteuer und Abgaben auf Benzin und Diesel zu überprüfen. Ich schlage vor, die Sonderverbrauchsteuer und die Straßen- und Infrastrukturabgabe jeweils um eine Rupie pro Liter auf Benzin und Diesel zu erhöhen. Außerdem wird vorgeschlagen, den Zollsatz auf Gold und andere Edelmetalle von 10 % auf 12,5 % zu erhöhen.

139 . Tabakprodukte und Rohöl ziehen nationale Katastrophen und Eventualzölle nach sich. In bestimmten Fällen wurde diese Abgabe mit der Begründung angefochten, dass auf diese Artikel keine Grundverbrauchsteuer erhoben werde. Um dieses Problem anzugehen, wird eine nominale Grundverbrauchsteuer eingeführt.

140 . Ich schlage auch einige Änderungen des Zollgesetzes vor. Jüngste Trends zeigen, dass bestimmte Scheinunternehmen auf unfaire Praktiken zurückgreifen, um unangemessene Zugeständnisse und Exportanreize zu erhalten. Während wir unsere Bemühungen gegen solche schändlichen Aktivitäten intensiviert haben, werden derzeit Bestimmungen in das Gesetz aufgenommen, die eine strengere Strafe und Strafverfolgung für solche Straftaten vorsehen. Darüber hinaus ist der Missbrauch von Duty-Free-Gutscheinen und Rückerstattungsmöglichkeiten im Wert von mehr als fünfzig Lakh-Rupien eine erkennbare und nicht strafbare Handlung.

141 . GST hat gerade zwei Jahre abgeschlossen. Ein Bereich, der mir Sorgen bereitet, ist die Tatsache, dass bei uns riesige Rechtsstreitigkeiten aus der Zeit vor der GST-Regelung anhängig sind. Mehr als 3,75 Lakh Crore werden in Rechtsstreitigkeiten im Bereich Dienstleistungssteuer und Verbrauchsteuer blockiert. Es besteht die Notwendigkeit, diesen Ballast auszuladen und das Geschäft weiterlaufen zu lassen. Ich schlage daher ein Legacy-Streitbeilegungssystem vor, das einen schnellen Abschluss dieser Rechtsstreitigkeiten ermöglicht. Ich möchte den Handel und die Wirtschaft dringend dazu auffordern, diese Gelegenheit zu nutzen und sich von Altrechtsstreitigkeiten zu befreien.

142 . Die Einzelheiten meiner Steuervorschläge finden Sie im Anhang.

143.Herr Sprecher, mit diesen Worten empfehle ich diesem erhabenen Haus den Haushalt.Anhang zu Teil B der Haushaltsrede

Vorschläge zur direkten Steuer:

1. Erweiterung und Vertiefung der Steuerbemessungsgrundlage

1.1 Steuerabzug durch bestimmte natürliche Personen oder HUF: Derzeit besteht für eine natürliche Person oder HUF keine Verpflichtung zum Abzug der Quellensteuer auf Zahlungen an einen ansässigen Auftragnehmer oder Gewerbetreibenden, wenn diese für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind oder wenn die natürliche Person oder der HUF dies nicht tun einer Prüfung für sein Unternehmen oder seinen Beruf unterzogen wird. Es wird vorgeschlagen, eine neue Bestimmung einzufügen, die es für diese natürliche Person oder diesen HUF obligatorisch macht, die Steuer an der Quelle in Höhe von fünf Prozent abzuziehen. wenn die jährliche Zahlung an einen Auftragnehmer oder Fachmann Rs übersteigt. 50 lakh. Es wird außerdem vorgeschlagen, dass eine Person, die gemäß diesem Abschnitt Steuern abzieht, TDS nur auf der Grundlage der Permanent Account Number (PAN) einzahlen kann. Es wird außerdem vorgeschlagen, die Einreichung eines Antrags auf Ausstellung eines Zertifikats für einen TDS-Satz von Null oder niedriger zu ermöglichen.

1.2 Gegenleistung für TDS für Immobilien: Es wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass zum Zwecke des Quellensteuerabzugs von der für den Erwerb von Immobilien geleisteten Zahlung die Gegenleistung andere Gebühren wie Clubmitgliedsbeiträge, Parkgebühren, Strom usw. umfassen soll Wasserversorgungsgebühr, Wartungsgebühr, Vorschussgebühr oder andere Gebühren ähnlicher Art, die mit dem Kauf von Immobilien verbunden sind.

1.3 Schenkungen an Gebietsfremde: Derzeit unterliegen Schenkungen eines Gebietsansässigen an einen anderen Gebietsansässigen vorbehaltlich einiger Ausnahmen der Einkommensteuer. Es wird vorgeschlagen, die Schenkung einer Geldsumme oder eines in Indien belegenen Eigentums durch eine in Indien ansässige Person an eine Person außerhalb Indiens (die ansonsten keine Schenkung darstellt) am oder nach dem 5. Juli 2019 vorzunehmen Es wird davon ausgegangen, dass sie in Indien entstehen oder entstehen.

1.4 Obligatorische Einreichung der Steuererklärung: Es wird vorgeschlagen, die Einreichung der Steuererklärung für Personen obligatorisch zu machen, die mehr als Rs eingezahlt haben. 1 crore auf einem Girokonto in einem Jahr, oder die mehr als Rs ausgegeben haben. 2 Lakh auf Auslandsreisen oder mehr als Rs. 1 Lakh auf den Stromverbrauch pro Jahr oder wer die vorgeschriebenen Bedingungen erfüllt, um sicherzustellen, dass Personen, die Geschäfte mit hohem Wert tätigen, auch eine Einkommensrendite erwirtschaften. Es wird außerdem vorgeschlagen, vorzusehen, dass eine Person, deren Einkommen aufgrund des Anspruchs auf Rollover-Vorteile aus Kapitalerträgen unter den Höchstbetrag sinkt, der nicht steuerpflichtig ist, ebenfalls zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet ist.

1.5 Austauschbarkeit von PAN und Aadhaar: Es wird vorgeschlagen, die Austauschbarkeit von PAN und Aadhaar bereitzustellen, um einer Person, die kein PAN, aber Aadhaar hat, die Verwendung von Aadhaar anstelle von PAN gemäß dem Gesetz zu ermöglichen. Die Einkommensteuerbehörde weist dieser Person PAN auf der Grundlage von Aadhaar zu, nachdem demografische Daten von der Unique Identification Authority of India (UIDAI) eingeholt wurden. Es wird außerdem vorgeschlagen, vorzusehen, dass eine Person, die ihr Aadhaar bereits mit ihrer PAN verknüpft hat, gemäß dem Gesetz nach eigenem Ermessen Aadhaar anstelle von PAN verwenden kann.

1.6 Angabe von PAN/Aadhaar: Um Transaktionen mit hohem Wert zu verfolgen, wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass die Angabe und Authentifizierung von PAN/Aadhaar für bestimmte vorgeschriebene Transaktionen obligatorisch sein soll. Es wird außerdem vorgeschlagen, vorzusehen, dass die Person, die relevante Dokumente erhält, die korrekte Angabe und Authentifizierung von PAN/Aadhaar für die vorgeschriebenen Transaktionen sicherstellen muss. Um die Einhaltung dieser Bestimmungen sicherzustellen, wird außerdem vorgeschlagen, die entsprechenden Strafbestimmungen zu ändern.

1.7 Folgen der Nichtverknüpfung von Aadhaar mit PAN: Derzeit sieht das Gesetz vor, PAN ungültig zu machen, wenn es nicht innerhalb eines mitgeteilten Datums mit Aadhaar verknüpft wird. Um frühere Transaktionen zu schützen, die über eine solche PAN durchgeführt wurden, wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass, wenn eine Person die Aadhaar-Nummer nicht angibt, die dieser Person zugewiesene PAN nach dem für die Verknüpfung mitgeteilten Datum in der vorgeschriebenen Weise außer Kraft gesetzt wird .

1.8 Erweiterung des Umfangs von SFT: Um mehr Informationen zu erhalten, die das Vorabausfüllen von Einkommenserklärungen ermöglichen, wird vorgeschlagen, den Umfang der Bereitstellung von Erklärungen zu Finanztransaktionen (SFT) zu erweitern, indem die Vorlage von Erklärungen durch die vorgeschriebenen anderen Personen vorgeschrieben wird als diejenigen, die derzeit das Gleiche einrichten. Es wird auch vorgeschlagen, den aktuellen Schwellenwert von Rs. zu streichen. 50.000,-- für die Anwendung der Auskunftspflichten, um auch bei kleineren Transaktionsbeträgen eine Vorabausfüllung zu gewährleisten. Darüber hinaus wird zur Sicherstellung der Richtigkeit der übermittelten Informationen auch eine entsprechende Änderung der einschlägigen Strafbestimmungen vorgeschlagen.

2.Maßnahmen zur Förderung einer weniger Bargeldwirtschaft

2.1 Zahlung auf andere elektronische Weise: Es gibt verschiedene Bestimmungen im Gesetz, die Bargeldtransaktionen verbieten und die Zahlung oder den Empfang nur per Kontoscheck, Kontowechsel oder elektronischem Clearingsystem über ein Bankkonto erlauben oder fördern. Um andere elektronische Zahlungsarten zu fördern, wird vorgeschlagen, diese Bestimmungen zu ändern, um auch die Zahlung oder den Empfang über andere vorgeschriebene elektronische Formen zu ermöglichen.

2.2 TDS zu Bargeldabhebungen bei Banken: Um zu verhindern, dass große Mengen Bargeld von Bankkonten abgehoben werden, wird vorgeschlagen, einen Steuerabzug an der Quelle in Höhe von 2 % auf Bargeldabhebungen von mehr als Rs durch eine Person vorzusehen. 1 crore pro Jahr von seinem Bankkonto abgebucht. Es wird vorgeschlagen, einige Geschäftsmodelle, bei denen große Bargeldabhebungen erforderlich sind, auszunehmen. Es wird außerdem vorgeschlagen, dass die Zentralregierung in Absprache mit der Reserve Bank of India die Personen benachrichtigen kann, auf die diese Bestimmungen nicht anwendbar sind.

2.3 Möglichkeiten für kostengünstige elektronische Zahlungen: Um sicherzustellen, dass Unternehmen die Möglichkeit haben, Zahlungen im kostengünstigen elektronischen Modus abzuwickeln, wird vorgeschlagen, einen neuen Abschnitt einzufügen, der vorsieht, dass ein Unternehmen, dessen Jahresumsatz Rs. übersteigt. 50 crore soll die Möglichkeit für vorgeschriebene kostengünstige elektronische Zahlungsarten bieten. Um die Einhaltung sicherzustellen, wird außerdem vorgeschlagen, eine entsprechende Sanktionsregelung in das Gesetz aufzunehmen.

3.Steuerliche Anreize

3.1 International Financial Services Centre (IFSC): Um die Entwicklung einer erstklassigen Finanzinfrastruktur in Indien zu fördern, wurden bereits einige Steuervergünstigungen für von einem IFSC betriebene Geschäfte gewährt. Um solche Entwicklungen weiter zu fördern und die IFSC mit ähnlichen IFSCs in anderen Ländern gleichzusetzen, werden folgende zusätzliche Steuervorteile vorgeschlagen:

(i) Derzeit ist es einer Einheit im IFSC gestattet, 100 % des Gewinns in den ersten fünf aufeinanderfolgenden Jahren und 50 % in den nächsten fünf aufeinanderfolgenden Jahren ab dem Gründungsjahr abzuziehen. Es wird vorgeschlagen, einen 100-prozentigen Abzug für 10 aufeinanderfolgende Jahre vorzusehen und außerdem vorzusehen, dass die Einheit den genannten Abzug nach eigenem Ermessen für alle 10 aufeinanderfolgenden Jahre von 15 Jahren ab dem Jahr des Beginns geltend machen kann.

(ii) Es wird vorgeschlagen, Steuerbefreiungen für Zinsen vorzusehen, die ein Nichtansässiger für Gelder erhält, die an eine in IFSC ansässige Einheit geliehen wurden.

(iii) Ein Nichtansässiger ist derzeit nicht verpflichtet, Kapitalertragssteuer auf die Übertragung bestimmter Wertpapiere zu zahlen, die an einer anerkannten Börse der IFSC vorgenommen werden. Es wird vorgeschlagen, diesen Vorteil vorbehaltlich bestimmter anderer Bedingungen auf einen alternativen Investmentfonds (AIF) der Kategorie III in IFSC auszudehnen, dessen Anteilsinhaber alle Nichtansässige sind.

(iv) Es wird auch vorgeschlagen, andere Wertpapiere zu benachrichtigen, die für Kapitalertragsbefreiungen in Frage kommen, wenn sie von einer bestimmten Person an einer anerkannten Börse in IFSC gehandelt werden.

(v) Derzeit wird keine Dividendenausschüttungssteuer (DDT) auf die Dividendenausschüttung eines in IFSC ansässigen Unternehmens erhoben, wenn diese aus dem laufenden Einkommen ausgeschüttet wird. Es wird vorgeschlagen, diesen Vorteil der Befreiung auf die Ausschüttung des angesammelten Gewinns auszudehnen, der von der Einheit nach dem 1. April 2017 aus der Geschäftstätigkeit der IFSC angesammelt wurde.

(vi) Um die Einrichtung von Investmentfonds in der IFSC zu erleichtern, wird vorgeschlagen, dass es am oder nach dem 1. September 2019 keine zusätzliche Steuer auf die Ausschüttung jeglicher Beträge durch einen bestimmten Investmentfonds aus seinen Einkünften geben soll aus Transaktionen, die an einer anerkannten Börse mit Sitz in einem beliebigen IFSC getätigt werden.

(vii) Es wird vorgeschlagen, einem Nichtansässigen den Abzug gemäß Abschnitt 80LA zu ermöglichen, um die Steuerschuld in Bezug auf Einkünfte wie Zinsen, Dividenden usw. gemäß Abschnitt 115A zu berechnen.

3.2 Anreize für bestimmte Nichtbanken-Finanzunternehmen (NBFCs): Derzeit werden Zinserträge aus uneinbringlichen oder zweifelhaften Schulden von NBFCs periodengerecht besteuert. Bei regulären Banken, öffentlichen Finanzinstituten, staatlichen Finanzgesellschaften, staatlichen Industrieinvestitionsgesellschaften, Genossenschaftsbanken und bestimmten öffentlichen Unternehmen wie Wohnungsbaufinanzierungsgesellschaften werden Zinsen auf uneinbringliche oder zweifelhafte Schulden jedoch auf Quittungsbasis steuerpflichtig. Um gleiche Wettbewerbsbedingungen zu schaffen, wird vorgeschlagen, dass Zinsen auf uneinbringliche oder zweifelhafte Schulden im Falle von Einlagen-NBFCs und systemrelevanten Nicht-Einlagen-NBFCs der Steuer auf Quittungsbasis zugerechnet werden sollen. Es wird außerdem vorgeschlagen, vorzusehen, dass der Zahler diese Zinsen bei tatsächlicher Zahlung abziehen kann.

3.3 Anreize für Neugründungen: Es wird vorgeschlagen, die Bedingung für den Verlustvortrag und die Verrechnung von Verlusten bei förderfähigen Neugründungen zu lockern, sodass diese ihre Verluste vortragen können, wenn eine der beiden Bedingungen erfüllt ist, d. h. die Kontinuität von 51 % Beteiligung/Stimmrecht oder Kontinuität von 100 % der ursprünglichen Aktionäre. Darüber hinaus wird die Bestimmung, die eine Befreiung von Kapitalgewinnen aus dem Verkauf von Wohneigentum bei der Investition des Nettogegenwerts in Eigenkapitalanteile berechtigter Start-ups ermöglicht, um zwei Jahre verlängert. Somit soll der Vorteil für den Verkauf von Wohneigentum am oder vor dem 31. März 2021 verfügbar sein. Die Bedingung einer Mindestbeteiligung von 50 % des Aktienkapitals oder der Stimmrechte am Start-up soll auf 25 % gelockert werden. Es wird ebenfalls vorgeschlagen, die Bedingung, die die Übertragung neuer Vermögenswerte wie Computer oder Computersoftware beschränkt, von derzeit 5 Jahren auf 3 Jahre zu lockern.

3.4 Anreize für die Abwicklung notleidender Unternehmen: Um die Abwicklung von Unternehmen zu fördern, deren Vorstand vom National Company Law Tribunal (NCLT) suspendiert wurde und deren Vorstand vom NCLT auf Empfehlung der Zentralregierung ernannt wurde, wird Folgendes vorgeschlagen die Voraussetzungen der Beteiligungskontinuität für den Verlustvortrag und die Verlustverrechnung gelten für solche Gesellschaften nicht. Es wird außerdem vorgeschlagen, vorzusehen, dass für die Zwecke der Berechnung der Mindestalternativsteuerpflicht (MAT) solcher Unternehmen auch die Summe der vorgetragenen Verluste und der nicht absorbierten Abschreibungen als Abzug zulässig ist.

3.5 Befreiung von der Ermittlung des fairen Marktwerts von Aktien: Um die Abwicklung über die genehmigten Systeme zu erleichtern, wenn die Parteien der Transaktionen keine Kontrolle über die Preisbestimmung haben, wird vorgeschlagen, den Vorstand zu ermächtigen, Transaktionen vorzuschreiben, für die die Bestimmungen zur Ermittlung des fairen Marktwerts von Aktien dürfen nicht auf die Berechnung von Kapitalgewinnen und als Schenkung gemäß Abschnitt 50CA und Abschnitt 56(2)(x) angewendet werden.

3.6 Anreiz in Bezug auf auf Rupien lautende Anleihen (RDB): Um das Leistungsbilanzdefizit einzudämmen und den Devisenzufluss zu erhöhen, hatte die Regierung am 17. September 2018 eine Pressemitteilung herausgegeben, in der sie Zinserträge von Nichtansässigen aus ausgegebenen RDB ausnahm von einem Unternehmen oder einer Unternehmensstiftung außerhalb Indiens im Zeitraum vom 17. September 2018 bis zum 31. März 2019. Es wird vorgeschlagen, diesen Steueranreiz in das Einkommensteuergesetz aufzunehmen.

3.7 Anreize zur Förderung von Offshore-Fonds: Im Jahr 2015 hatte die Regierung eine spezielle Konzessionsregelung erlassen, um die Ansiedlung von Fondsmanagern von Offshore-Fonds in Indien zu erleichtern. Dies war an einige Bedingungen geknüpft. Es wird vorgeschlagen, zwei dieser Bedingungen, die sich auf die Vergütung des Fondsmanagers und die Frist für den Aufbau des Korpus beziehen, zu rationalisieren, um die Einrichtung von Fondsverwaltungsaktivitäten in Indien in Bezug auf solche Offshore-Fonds zu erleichtern.

3.8 Anreize für AIF der Kategorie II: Derzeit sind die von AIF der Kategorie I getätigten Investitionen von der Anwendbarkeit der Bestimmungen von Abschnitt 56(2)(viib) des Einkommensteuergesetzes ausgenommen. Es wird vorgeschlagen, diese Ausnahme auch auf AIF der Kategorie II auszuweiten.

3.9 Anreiz zum Kauf eines Elektrofahrzeugs: Um einen Anreiz für den Kauf eines Elektrofahrzeugs durch eine Einzelperson zu schaffen, wird vorgeschlagen, einen Abzug von bis zu Rs vorzusehen. 1,50.000 für Zinsen, die für ein Darlehen zum Kauf eines Elektrofahrzeugs gezahlt wurden. Das Darlehen muss bis spätestens 31. März 2023 aufgenommen werden.

4.Anreize für Immobilien

4.1 Abzug von Zinsen für bezahlbaren Wohnraum: Um Anreize für den Kauf von bezahlbarem Wohnraum zu schaffen, wird vorgeschlagen, einen Abzug von bis zu Rs. 1,50.000 für Zinsen, die für ein Darlehen zum Kauf eines Wohnhauses im Wert von bis zu Rs gezahlt wurden. 45 lakh. Dies erfolgt zusätzlich zum bestehenden Zinsabzug von Rs. 2 lakh.

4.2 Angleichung der Definition von bezahlbarem Wohnraum an die GST-Gesetze: Um die Definition von bezahlbarem Wohnraum im Einkommensteuergesetz an die GST-Gesetze anzupassen, wird vorgeschlagen, die Grenze der Teppichfläche von 30 Quadratmetern auf 60 Quadratmeter zu erhöhen Metropolregionen und von 60 Quadratmeter bis 90 Quadratmeter in Nicht-Metropolregionen. Es wird außerdem vorgeschlagen, die Kosten des Hauses auf Rs. zu begrenzen. 45 Lakh gemäß der Definition in den GST Acts.

5.Anreize für Abonnenten des Nationalen Rentensystems (NPS).

Um den bereits getroffenen Kabinettsbeschluss zur Schaffung von NPS-Anreizen umzusetzen, wird vorgeschlagen:

6. Steuermissbrauch verhindern

6.1 Um der Praxis der Umgehung der Dividendenausschüttungssteuer (DDT) durch Aktienrückkäufe durch börsennotierte Unternehmen entgegenzuwirken, wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass börsennotierte Unternehmen im Falle eines Aktienrückkaufs auch einer zusätzlichen Steuer in Höhe von 20 % unterliegen , wie es derzeit bei nicht börsennotierten Unternehmen der Fall ist.

6.2 Um sicherzustellen, dass ein Trust oder eine Institution die örtlichen Gesetze einhält, die für die Erreichung ihrer Ziele von wesentlicher Bedeutung sind, wird vorgeschlagen, die Löschung der Registrierung des Trusts oder der Institution gemäß dem Gesetz bei Verstoß gegen diese oder andere Bestimmungen vorzusehen Gesetz, wenn eine Anordnung, mit der festgestellt wird, dass ein solcher Verstoß vorliegt, entweder nicht angefochten wird oder rechtskräftig geworden ist. Es wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass zum Zeitpunkt der Registrierung auch geprüft wird, ob ein solcher Verstoß seitens des Trusts oder der Institution, die die Registrierung beantragt, vorliegt.

7.Rationalisierungsmaßnahmen

7.1 Es wird vorgeschlagen, die Definition von „Spaltung“ zu lockern, um dem entstehenden Unternehmen die Möglichkeit zu geben, den Wert des Eigentums und der Verbindlichkeiten zu einem vom Buchwert abweichenden Wert gemäß den indischen Rechnungslegungsstandards zu erfassen.

7.2 Es wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass bei Zahlungen an einen Nichtansässigen kein Quellensteuerabzug erfolgt und dieser Nichtansässige seine Steuererklärung eingereicht, Steuern auf diese Einkünfte gezahlt und eine vorgeschriebene Bescheinigung eines Buchhalters vorgelegt hat gilt der Abzugsschuldner nicht als Schuldner im Verzug. Es wird außerdem vorgeschlagen, vorzusehen, dass in solchen Fällen kein entsprechender Ausschluss von Ausgaben durch den Abzugspflichtigen erfolgt.

7.3 Es wird vorgeschlagen, klarzustellen, dass der Bewertungsbeauftragte nach der Unterzeichnung einer Vorabpreisvereinbarung (Advance Pricing Agreement, APA) und der Einreichung einer geänderten Steuererklärung durch den Veranlagten lediglich die Gesamteinnahmen gemäß der APA ändern muss.

7.4 Es wird vorgeschlagen, die Bestimmungen zur sekundären Anpassung (im Falle von Verrechnungspreisen) zu vereinfachen, indem vorgesehen wird, dass der Steuerpflichtige anstelle der jährlichen Zinszahlung die Möglichkeit einer einmaligen Steuerzahlung in einem bestimmten Betrag hat.

7.5 Es wird vorgeschlagen, klarzustellen, dass die Stammakte auch dann eingereicht werden muss, wenn keine internationale Transaktion vorliegt, und dass der Beurteilungsbeauftragte und der Kommissar (Berufungsbeauftragte) nicht befugt sind, die Stammakte vom Beurteilten anzufordern.

7.6 Es wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass der Vorzugssatz der kurzfristigen Kapitalertragssteuer auch für Dachfonds gilt, die für die Desinvestition zentraler Unternehmen des öffentlichen Sektors (Central Public Sector Enterprises, CPSEs) eingerichtet wurden, auf die der Vorzugssatz der langfristigen Kapitalertragssteuer bereits ausgeweitet wurde.

7.7 Es wird vorgeschlagen, bei AIF der Kategorien I und II eine Verlustweitergabe zuzulassen, die der derzeit zulässigen Ertragsweitergabe entspricht.

7.8 Es wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass bei der Berechnung der Höhe der Selbstveranlagungssteuer und bei der Berechnung der vom Steuerpflichtigen zu zahlenden Zinsen Steuererleichterungen für rückständige oder vorgezogene Gehälter usw. berücksichtigt werden sollen.

7.9 Es wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass die Steuer auf steuerpflichtige Auszahlungen von Lebensversicherungsgesellschaften auf Nettobasis in Höhe von 5 % einbehalten wird, statt wie bisher in Höhe von 1 % auf Bruttobasis.

7.10 Es wird vorgeschlagen, für Strafzwecke die Ermittlung und Berechnung zu niedrig gemeldeter Einkünfte für den Fall vorzusehen, dass die Steuererklärung zum ersten Mal gemäß Abschnitt 148 des Gesetzes erfolgt.

7.11 Es wird vorgeschlagen, die Strafverfolgungsbestimmung für die Nichteinreichung einer Einkommenserklärung dahingehend zu ändern, dass in der besagten Bestimmung Bezug auf die vor Ablauf des Veranlagungsjahres gezahlte Selbstveranlagungssteuer und die an der Quelle erhobene Steuer genommen wird, und dass der Betrag erhöht wird Schwelle der zu zahlenden Steuer ab Rs. 3.000 bis Rs. 10.000, für ein Verfahren gegen eine Person.

7.12 Um die Erfüllung unserer vertraglichen Verpflichtungen zur Unterstützung bei der Erhebung von Steuern zu ermöglichen, wird vorgeschlagen, eine Steuerrückforderung für Fälle vorzusehen, in denen keine Angaben zum Eigentum einer bestimmten Person verfügbar sind, diese Person jedoch in Indien ansässig ist. Dementsprechend kann Indien auch andere Länder um ähnliche Hilfe bitten.

7.13 Es wird vorgeschlagen, vorzusehen, dass jeder Rückerstattungsanspruch gemäß Kapitel XIX des Gesetzes durch Rückgabe gemäß den Bestimmungen von Abschnitt 139 des Gesetzes geltend gemacht werden muss.

7.14 Es wird vorgeschlagen, einen Mechanismus zur Besteuerung bei Verletzung von Bedingungen vorzusehen, vorbehaltlich der Befreiung von der Anwendbarkeit der Bestimmungen von Abschnitt 56(2)(viib) des Gesetzes für benachrichtigte Personen.

7.15 Es wird vorgeschlagen, Abschnitt 56(2)(viii) des Gesetzes im Zuge der Ersetzung von Abschnitt 145A (siehe Finance Act, 2018) zu ändern.

7.16 Es wird vorgeschlagen, Regel 68B des zweiten Anhangs zum Einkommensteuergesetz von 1961 in Bezug auf die Frist für den Verkauf gepfändeter Immobilien zu ändern, um die Verjährungsfrist von drei Jahren auf sieben Jahre zu verlängern. Es wird außerdem vorgeschlagen, den Vorstand zu ermächtigen, diesen Zeitraum in geeigneten Fällen um weitere drei Jahre zu verlängern.

7.17 Um Betrug vorzubeugen, wird vorgeschlagen, eine zusätzliche Zeit für die Verabschiedung einer Anordnung gemäß Abschnitt 201 des Gesetzes zur Behandlung einer Person als zahlungsunfähiger Steuerpflichtiger vorzusehen, wenn eine Berichtigungserklärung eingereicht wird.

7.18 Es wird vorgeschlagen, die elektronische Einreichung von Erklärungen für Transaktionen zu ermöglichen, von denen keine Steuern abgezogen wurden, und außerdem die Obergrenze für Zinszahlungen als Folge der in Abschnitt 194A vorgenommenen Änderung zu erhöhen.

7.19 Es wird vorgeschlagen, die Definition von „Rechnungsjahr“ für alternative Berichtsstellen zu rationalisieren, die einen länderbezogenen Bericht einreichen müssen.

7.20 Es wird vorgeschlagen, die Online-Einreichung eines Antrags durch eine Person vorzusehen, die eine Zahlung an einen Nichtansässigen leistet, um festzustellen, welche Steuer an der Quelle abzuziehen ist.

7.21 Es wird vorgeschlagen, die Bestimmungen des Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act von 2015 zu ändern, um den Begriff „Veranlagungsempfänger“ neu zu definieren, damit klargestellt werden kann, dass der Wohnstatus des Veranlagten in der Maßgeblich für die Erhebung nach diesem Gesetz ist das Jahr, in dem das Einkommen erzielt oder das Vermögen erworben wurde. In Abschnitt 10 des genannten Gesetzes wird außerdem eine klarstellende Änderung in Bezug auf die Neubewertung vorgeschlagen. Es wird außerdem vorgeschlagen, vorzusehen, dass der Beauftragte (Berufungsbeauftragte) befugt ist, eine Strafe zu verschärfen, und dass der Gemeinsame Beauftragte dem Beurteilungsbeamten Weisungen erteilen kann.

7.22 Es wird vorgeschlagen, die Abschnitte 187 und 191 des Finance Act von 2016 zu ändern, um die Zahlung unbezahlter Beiträge zuzüglich Zinsen und die Rückerstattung zu viel gezahlter Beträge im Rahmen des Income Declaration Scheme von 2016 zu ermöglichen.

7.23 Es wird vorgeschlagen, Abschnitt 99 des Finance (No.2) Act von 2004 dahingehend zu ändern, dass der Wert der steuerpflichtigen Wertpapiertransaktion in Bezug auf den Verkauf einer Option auf Wertpapiere bei Ausübung der Option der Differenz zwischen der Abrechnung und dem Vergleich entspricht Preis und Ausübungspreis.

7.24 Es wird vorgeschlagen, die Steuerbefreiung des Special Understanding of the Unit Trust of India (SUUTI) um einen weiteren Zeitraum von zwei Jahren bis zum 31. März 2021 zu verlängern.

Aktuelle Initiativen zur direkten Besteuerung:

1. Wachstum der direkten Steuereinnahmen und der Zahl der Steuerzahler: Die direkten Steuereinnahmen sind in den letzten Jahren aufgrund der Bemühungen der Regierung erheblich gestiegen.

1.1 Von Rs. 6,38 lakh crore im Geschäftsjahr 2013-14 auf rund Rs. 11,37 Lakh Crore im Geschäftsjahr 2018-19, das Wachstum der direkten Steuereinnahmen beträgt mehr als 78 %. Mittlerweile wächst es jedes Jahr zweistellig. Die Einzelheiten der jährlichen direkten Steuererhebungen im Zeitraum 2013-14 bis 2018-19 sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

DIREKTE STEUERERHEBUNG

FÜR DEN ZEITRAUM GJ 2013-14 BIS GJ 2018-19

GESCHÄFTSJAHR

GESAMTKOLLEKTION

(Rs. in crore)

Wachstum (%)

2013-14

6.38.596

14,24 %

2014-15

6.95.792

8,96 %

2015-16

7.41.945

6,63 %

2016-17

8,41,713

13,45 %

2017-18

10.02.741

19,13 %

2018–19 (vorläufig)

11.37.686

13,46 %

1.2 Darüber hinaus ist die Zahl der Steuerzahler aufgrund verschiedener Initiativen und Steuerzahler-Outreach-Programme der Regierung im Zeitraum 2013-14 bis 2017-18 um etwa 48 % gestiegen, von 5,71 Crore Steuerzahler auf 8,44 Crore Steuerzahler. Die Einzelheiten zur Anzahl der Steuerzahler im Zeitraum 2013-14 bis 2017-18 sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

NEIN. DER STEUERZAHLER*

FÜR DEN ZEITRAUM GJ 2013-14 BIS GJ 2018-19

GESCHÄFTSJAHR

NEIN. DER STEUERZAHLER

Wachstum (%)

2013-14

5,71,58,811

8,27 %

2014-15

6,15,23,699

7,64 %

2015-16

6,92,73,834

12,60 %

2016-17

7,41,27,250

7,01 %

2017-18

8,44,46,376

13,92 %

*Ein Steuerzahler ist eine Person, die entweder eine Einkommenserklärung eingereicht hat oder bei der Steuern abgezogen wurden, die Person aber keine Einkommenserklärung abgegeben hat.

Nachfolgend werden einige der wichtigsten politischen Initiativen der Regierung im Bereich der direkten Steuern erörtert.

2. Mäßigung der Steuersätze: Es ist ein fortlaufendes Bestreben der Regierung, den Steuersatz zu mildern, um die Steuerlast zu verringern und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern. In diese Richtung wurden folgende wichtige Schritte unternommen:

(i) Personen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von bis zu Rs. 100 % Steuerrückerstattung wurden gewährt. 5 lakh. Daher muss eine natürliche Person mit einem steuerpflichtigen Einkommen von bis zu Rs. keine Einkommensteuer zahlen. 5 lakh.

(ii) Der Steuersatz für Unternehmenssteuerpflichtige wurde schrittweise auf 25 % gesenkt und derzeit müssen nur große Unternehmen (mit einem Umsatz über 250 Crore Rupien) Steuern in Höhe von 30 % zahlen. Darüber hinaus hat selbst ein großes neues Produktionsunternehmen einen Umsatz von über Rs. 250 crore werden mit 25 % besteuert.

(iii) Die Grundbefreiungsgrenze wurde von Rs. 2 Lakh zu Rs. 2,5 Lakh.

(iv) Die Befreiungsgrenze für Senioren wurde von Rs. 2,5 Lakhs zu Rs. 3 Lakh.

(v) Steuersatz für die Platte Rs. 2,5 bis 5 Lakh wurden von 10 % auf 5 % gesenkt.

(vi) Standardabzug von Rs. 40.000 wurde für bezahlte Steuerzahler und Rentner eingeführt und weiter auf Rs erhöht. 50.000.

(vii) Die Vermögenssteuer wurde abgeschafft.

3. Vorteile für Steuerzahler der Mittelschicht und Senioren: Um die Ersparnisse zu erhöhen und die Gesundheitsversorgung von Einzelpersonen, einschließlich Senioren, zu fördern, hat diese Regierung mehrere Maßnahmen ergriffen. Einige davon sind wie folgt:

(i) Die Abzugsgrenze für Ersparnisse gemäß Abschnitt 80C wurde von Rs. 1 Lakh zu Rs. 1,5 Lakh.

(ii) Die Abzugsgrenze für die Krankenversicherung wurde von Rs. 15.000 bis Rs. 25.000. Für Senioren wurde die Abzugsgrenze von Rs. 20.000 bis Rs. 50.000.

(iii) Die Abzugsgrenze für Personen mit Behinderung wurde um Rs erhöht. 25.000.

(iv) Abzug von Rs. Für Zinserträge aus Einlagen für Senioren wurden 50.000 Euro bereitgestellt.

(v) Die Abzugsgrenze für Senioren für medizinische Ausgaben bei kritischen Krankheiten wurde von Rs. 60.000 bis Rs. 1.00.000.

4. Einfache Compliance für kleine Unternehmen: Kleine Unternehmen bilden das Rückgrat unserer Wirtschaft. Um die Compliance-Belastung kleiner Unternehmen und Fachleute zu verringern, hat diese Regierung folgende Maßnahmen ergriffen:

(i) Der Schwellenwert für die präsumtive Besteuerung von Unternehmen wurde von Rs. 1 crore zu Rs. 2 crore.

(ii) Für die Führung der Geschäftsbücher von Privatpersonen und HUFs,

(a) Die Einkommensgrenze wurde von Rs. angehoben. 1,20 Lakh zu Rs. 2,5 Lakh; Und

(b) Die Umsatzschwelle wurde von Rs. 10 Lakh zu Rs. 25 Lakh.

(iii) Für Berufstätige mit Einnahmen bis zu Rs. wurde eine präsumtive Besteuerung eingeführt. 50 lakh.

5. Maßnahmen zur Schaffung von Anreizen für bezahlbaren Wohnraum und Immobilien: Der Wohnungsbau ist für die Mittel- und Unterschicht ein Problembereich. Darüber hinaus spielt der Immobiliensektor eine wichtige Rolle bei der Schaffung von Arbeitsplätzen in der Wirtschaft. Angesichts der Bedeutung des Wohnungssektors hat diese Regierung die folgenden Maßnahmen zur Förderung dieses Sektors ergriffen:

(i) Der Abzug der Zinsen für ein Darlehen, das zum Erwerb eines selbstgenutzten Wohneigentums aufgenommen wurde, wurde von Rs. 1,5 Lakh zu Rs. 2 lakh.

(ii) Für die Einnahmen aus bezahlbaren Wohnprojekten wurde ein Abzug von 100 % vorgesehen.

(iii) Das Basisjahr für die Berechnung langfristiger Kapitalgewinne wurde von 1981 auf 2001 verschoben.

(iv) Die Haltedauer für langfristige Gewinne aus Immobilien wurde von 36 Monaten auf 24 Monate verkürzt.

(v) Zur Berechnung von Kapitalerträgen aus Immobilien wurde ein Safe-Harbor-Satz von 5 % auf den Stempelsteuerwert vorgesehen.

6. Maßnahmen zur Förderung von Wachstum und Schaffung von Arbeitsplätzen: Die Steuerpolitik spielt eine wichtige Rolle bei der Förderung des Wachstums und der Schaffung von Arbeitsplätzen. Die Regierung hat in dieser Richtung eine Reihe von Maßnahmen ergriffen, darunter:

(i) Für Neugründungen wurde ein gewinnabhängiger Abzug eingeführt.

(ii) Der Umfang des investitionsbezogenen Abzugs wurde durch die Einbeziehung bestimmter neuer Sektoren, einschließlich der Infrastruktur, erweitert, die für das Wachstum von entscheidender Bedeutung sind.

(iii) Investitionszuschüsse und höhere zusätzliche Abschreibungen wurden für Unternehmen gewährt, die in rückständigen Regionen der Bundesstaaten Andhra Pradesh, Bihar, Telangana und Westbengalen gegründet wurden.

(iv) Der Anreiz zur Schaffung von Arbeitsplätzen wurde ausgeweitet und die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme des Anreizes wurden gelockert.

(v) Es wurden Leistungen für die Berechnung der MAT-Haftung und des Verlustvortrags für Unternehmen gemäß dem Insolvenz- und Konkursgesetz (IBC) bereitgestellt.

(v) Die Safe-Harbor-Bestimmungen wurden weiter liberalisiert, um sie an Industriestandards anzupassen.

(vi) Der Anwendungsbereich der inländischen Verrechnungspreisbestimmungen wurde nur für Transaktionen zwischen Unternehmen mit gewinnabhängigen Abzügen eingeschränkt.

(vii) Der Pass-Through-Status wurde alternativen Investmentfonds (AIFs) der Kategorien I und II gewährt.

(viii) Der Zeitraum für den Vortrag des MAT-Guthabens wurde von 10 auf 15 Jahre verlängert.

7. Maßnahmen zur Eindämmung des Schwarzgeldes und zur Förderung einer bargeldarmen Wirtschaft: Schwarzgeld frisst die Lebensgrundlagen unserer Wirtschaft auf. Die Regierung ist davon überzeugt, dass die Beseitigung von Armut und Ungleichheit in unserer Gesellschaft nicht erreicht werden kann, wenn das Problem der Erzeugung und Verschleierung von Schwarzgeld nicht energisch und wirksam angegangen wird.

7.1 Zu diesem Zweck wurde das Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act von 2015 eingeführt, um das Problem verdeckter ausländischer Vermögenswerte anzugehen. Um inländisches Schwarzgeld ins Visier zu nehmen, wurde das Benami-Gesetz umfassend geändert, um die Beschlagnahmung von Benami-Eigentum zu ermöglichen und eine strafrechtliche Verfolgung vorzusehen. Dadurch wurde ein wichtiger Weg zur Generierung und Aufbewahrung von Schwarzgeld in Form von Benami-Eigentum, insbesondere im Immobilienbereich, blockiert.

7.2 Eine der wirksamsten Möglichkeiten, der Entstehung von Schwarzgeld entgegenzuwirken, besteht darin, den Umfang der Bargeldtransaktionen in der Wirtschaft zu reduzieren. Zur Förderung dieses Ziels, eine weniger bargeldlose Wirtschaft einzuführen, ergriff die Regierung eine Reihe von Maßnahmen, die wichtigsten waren wie folgt:

(i) Annahme einer Barzahlung von Rs. 20.000 oder mehr für Immobilientransaktionen waren verboten.

(ii) Das Bargeldtransaktionslimit für Geschäftstransaktionen wurde gesenkt.

(iii) Der Schwellenwert für Geldspenden an gemeinnützige Stiftungen wurde von Rs. 10.000 bis Rs. 2.000.

(iv) Schwellenwert von Rs. 2.000 wurden für die Annahme von Geldspenden durch politische Parteien eingeführt.

(v) Die Gewinnrate für bargeldlose Transaktionen im präsumtiven Regime für Unternehmen wurde von 8 % auf 6 % gesenkt.

(vi) Jede Bargeldtransaktion in Höhe von Rs. 2.00.000 oder mehr waren verboten.

INDIREKTE STEUER

Kapitel/ Überschrift/ Unterüberschrift/ Tarifposition

Zollsatz

Anreize zur inländischen Wertschöpfung schaffen, „Make in India“

A

Senkung der Zölle auf Vorleistungen und Rohstoffe zur Kostensenkung

Chemikalien

Naphtha

5 %

4 %

2910 20 00

Methyloxiran (Propylenoxid)

7,5 %

5 %

2903 15 00

Ethylendichlorid (EDC)

2 %

Null

28, 70

Rohstoffe, die bei der Herstellung von Silica-Vorformlingen verwendet werden: -

Anwendbarer Tarif

Null

Textil

5101, 5105

Wollfaser, Wolloberteile

2,5 %

Stahl und andere unedle Metalle

7225, 7225 19 90

Inputs für die Herstellung von CRGO-Stahl: -

5 %

2,5 %

7226 99 30

Band aus amorpher Legierung

10 %

5 %

8105 20 10

Kobaltsteine ​​und andere Zwischenprodukte der Kobaltmetallurgie

5 %

2,5 %

Kapitalgüter

82, 84, 85 oder 90

Investitionsgüter zur Herstellung folgender elektronischer Artikel, nämlich:

Anwendbarer Tarif

Null

Änderungen der Zollgebühren, um gleiche Wettbewerbsbedingungen für die heimische Industrie zu schaffen

Lebensmittelverarbeitung

0801 32 10

Cashewkerne, gebrochen

Rs. 60 pro kg oder 45 %, je nachdem, welcher Betrag höher ist

70 %

0801 32 20,

0801 32 90

Cashewkerne

Rs. 75 pro kg oder 45 %, je nachdem, welcher Betrag höher ist

70 %

Chemikalien, Kunststoffe und Gummi

15, 2915 70, 3823 11 00, 3823 12 00, 3823 13 00,

3823 19 00

Palmstearin und andere Öle mit 20 % oder mehr freien Fettsäuren, Palmfettsäuredestillat und andere industrielle Monocarbonfettsäuren. Saure Öle aus der Raffinierung zur Verwendung bei der Herstellung von Oleochemikalien und Seife

Null

7,5 %

Polyvinylchlorid

7,5 %

10 %

Bodenbeläge aus Kunststoff, Wand- oder Deckenbeläge aus Kunststoff

10 %

15%

3926 90 91, 3926 90 99

Artikel aus Kunststoff

10 %

15%

4002 31 00

Butylkautschuk

5 %

10 %

4002 39 00

Chlorbutylkautschuk oder Brombutylkautschuk

5 %

10 %

Papierindustrie

Null

10 %

4901 1010, 4901 91 00, 4901 99 00

Gedruckte Bücher (einschließlich Umschläge für gedruckte Bücher) und gedruckte Handbücher

Null

5 %

Textil

5603 94 00

Wasserabweisende Bänder zur Herstellung von Glasfaserkabeln

Null

20 %

Keramische Produkte

6905, 6907

Keramische Dachziegel und keramische Platten und Bodenbeläge, Kamin- oder Wandfliesen usw.

10 %

15%

Produkte aus Stahl und unedlen Metallen

Produkte aus Edelstahl

5 %

7,5 %

Anderer legierter Stahl

5 %

7,5 %

Draht aus anderen legierten Stählen (außer INVAR)

5 %

7,5 %

Beschläge, Halterungen und ähnliche Artikel aus unedlen Metallen, geeignet für Möbel, Türen, Treppen, Fenster, Jalousien, Scharniere für Automobile

10 %

15%

Elektronische Waren und Maschinen

8415 90 00

Innen- und Außeneinheit einer Split-System-Klimaanlage

10 %

20 %

8474 20 10

Steinbrechanlagen (Kegeltyp) für den Straßenbau

Null

7,5 %

8504 40

Ladegerät/Netzteil für CCTV-Kamera/IP-Kamera und DVR/NVR

Null

15%

8518 21 00, 8518 22 00

Lautsprecher

10 %

15%

8521 90 90

Digitaler Videorekorder (DVR) und Netzwerk-Videorekorder (NVR)

15%

20 %

8525 80

CCTV-Kamera und IP-Kamera

15%

20 %

9001 10 00

Optische Fasern, optische Faserbündel und Kabel

10 %

15%

Automobile und Automobilteile

Reibungsmaterialien und Artikel daraus usw.

10 %

15%

Glasspiegel, auch mit Rahmen, einschließlich Rückspiegel

10 %

15%

8301 20 00

Schlösser, wie sie in Kraftfahrzeugen verwendet werden

10 %

15%

8421 39 20

8421 39 90

Katalysator

5 %

10 %

8421 23 00

Öl- oder Benzinfilter für Verbrennungsmotoren

7,5 %

10 %

8421 31 00

Ansaugluftfilter für Verbrennungsmotoren

7,5 %

10 %

8512 10 00, 8512 20 10,

8512 20 20

Beleuchtungs- oder optische Signalgeräte, wie sie in Fahrrädern oder Kraftfahrzeugen verwendet werden

10 %

15%

8512 30 10

Fahrzeughupen

10 %

15%

8512 20 90, 8512 30 90,

Sonstige optische oder akustische Signalgeräte für Fahrräder und Kraftfahrzeuge

7,5 %

15%

8512 90 00

Teile von optischen oder akustischen Signalgeräten, Scheibenwischern, Enteisungs- und Entfeuchtungsgeräten, wie sie in Fahrrädern oder Kraftfahrzeugen verwendet werden

7,5 %

10 %

8512 40 00, 8539 10 00,

8539 21 20,

8539 29 40

Scheibenwischer, Enteisungs- und Entfeuchtungsgeräte, Sealed-Beam-Lampeneinheiten, andere Lampen für Automobile.

10 %

15%

8702, 8704

Komplett gebaute Einheit (CBU) von Fahrzeugen

25 %

30 %

Fahrgestelle mit Motoren für Kraftfahrzeuge der Positionen 8701 bis 8705

10 %

15%

Aufbauten (einschließlich Führerhäuser) für Kraftfahrzeuge der Positionen 8701 bis 8705

10 %

15%

Senkung der Zölle zur Förderung der Elektromobilität

Jedes Kapitel

Teile zur ausschließlichen Verwendung Elektrofahrzeuge -

Anwendbarer Tarif

Null

Änderungen der Zölle, um das Problem der Zollumkehr in bestimmten Sektoren anzugehen

2515 12 20, 6802 10 00, 6802 21 10, 6802 21 20, 6802 21 90, 6802 91 00, 6802 92 00

Marmorplatten

20 %

40 %

Jedes Kapitel

Rohstoffe, Teile oder Zubehör zur Verwendung bei der Herstellung künstlicher Nieren, sterilisierter Einwegdialysatoren und Mikrobarrieren künstlicher Nieren

Anwendbarer Tarif

Null

Senkung der Zölle zur Förderung erneuerbarer Energien

2612 10 00

Alle Formen von Uranerzen und -konzentraten zur Erzeugung von Kernenergie

2,5 %

Null

2844 20 00

Mit U-235 oder seinen Verbindungen angereichertes Uran, Plutonium und seine Verbindungen, Gemische usw. zur Erzeugung von Kernenergie

7,5 %

Null

9801

Alle Güter, die für die Errichtung eines Kernkraftwerks im Rahmen von Projektimporten benötigt werden: -

Anwendbarer Tarif

Null

Zollrationalisierung/-entzug

2709 20 00

Erdöl

Null

Re. 1 pro Tonne

84, 85 oder 90

Bestimmte elektronische Waren wie Schalter, Steckdosen, Stecker, Steckverbinder, Relais usw.

Null

Anwendbarer Tarif

84, 85 oder 90

Investitionsgüter zur Herstellung bestimmter elektronischer Artikel, nämlich

Null

Anwendbarer Tarif

Exportförderung für Sportartikel

39, 44

Schaum/EVA-Schaum und Kiefernholz werden in die Liste der Artikel aufgenommen, die bis zu 3 % des FOB-Werts der im vorangegangenen Geschäftsjahr exportierten Sportartikel zollfrei eingeführt werden dürfen

Anwendbarer Tarif

Null

Senkung der Zölle für den Verteidigungssektor

Jedes Kapitel

Spezifizierte militärische Ausrüstung und deren Teile, die vom Verteidigungsministerium oder den Streitkräften importiert werden

Anwendbarer Tarif

Null

Zusätzliche Erlösmaßnahmen

7106

Silber (einschließlich mit Gold oder Platin plattiertes Silber), roh oder in halbfertiger Form oder in Pulverform

10 %

12,50 %

7106

Silberbarren mit einem Silbergehalt von nicht mehr als 95 %

8,50 %

11 %

7107 00 00

Mit Silber plattierte unedle Metalle, nicht weiter bearbeitet als Halbfabrikate

10 %

12,50 %

7108

Gold (auch mit Platin vergoldet), roh oder in Halbfabrikatform oder in Pulverform

10 %

12,50 %

7108

Goldbarren mit einem Goldgehalt von höchstens 95 %

9,35 %

11,85 %

7109 00 00

Unedle Metalle oder Silber, mit Gold plattiert, nicht weiter bearbeitet als Halbfabrikate

10 %

12,50 %

7110

Platin, roh oder in halbfertiger Form oder in Pulverform [außer Rhodium]

10 %

12,50 %

7111 00 00

Unedle Metalle, Silber oder Gold, mit Platin plattiert, nicht weiter bearbeitet als Halbfabrikate

10 %

12,50 %

7112

Abfälle und Schrott aus Edelmetallen oder mit Edelmetallen plattierten Metallen; sonstige Abfälle und Schrott, die Edelmetallverbindungen enthalten und hauptsächlich zur Rückgewinnung von Edelmetallen verwendet werden.

10 %

12,50 %

71 oder 98

Von einem berechtigten Passagier als Gepäck eingeführtes Gold und Silber

10 %

12,50 %

Straßen- und Infrastrukturabgabe (Zoll)

2710

Motorenbenzin, allgemein bekannt als Benzin, Hochgeschwindigkeitsdieselöl

8 Rupien pro Liter

9 Rupien pro Liter

Kapitel/Überschrift/Unterüberschrift/Tarifposition

Zollsatz

Aus (%)

Zu (%)

Reduzierung des Exportzolls

EI-gegerbtes Leder

15

Null

Häute, Felle und Leder aller Art, gegerbt und ungegerbt

60

40

S. Nr.

Änderung

A

Änderung des Zolltarifgesetzes von 1975

Änderung von Abschnitt 9, um Unterabschnitt (1A) einzufügen, um Maßnahmen zur Umgehung von Ausgleichszöllen vorzusehen.

2

Änderung von Abschnitt 9C des Zolltarifgesetzes von 1975, um Berufungsbestimmungen gegen die Festlegung von Schutzzöllen vorzusehen, um Berufung gegen die Festlegung von Schutzzöllen durch die benannte Behörde bei CESTAT zu ermöglichen.

B

Änderung der ersten Liste des Zolltarifgesetzes von 1975

1

Der erste Anhang zum Zolltarifgesetz von 1975 wird wie folgt geändert:

2

Änderung in den Kapitelanmerkungen zu Kapitel 98, um gedruckte Bücher, die für den persönlichen Gebrauch importiert werden, aus dem Geltungsbereich von Kapitel 98 auszuschließen. Für gedruckte Bücher, die für den persönlichen Gebrauch importiert werden, fallen nun die entsprechenden Zölle an.

4.WICHTIGE ÄNDERUNGEN DES ZOLLGESETZES, 1962

S. Nr.

Änderung

Zur Erleichterung des Handels

1

Gestatten der Vorlage eines Ausreisemanifests durch eine von der Zentralregierung benannte Person [Abschnitt 41].

Zur Verbesserung der Compliance

Einführung von Bestimmungen zur Überprüfung von Aadhar oder einer anderen Identität und anderen Compliance-Vorgaben einer Person zum Schutz der Einnahmeninteressen oder zur Verhinderung von Schmuggel [Neuer Abschnitt 99B]

Bestimmung, die es dem zuständigen Beamten ermöglicht, mit vorheriger Genehmigung jede Person zu scannen oder zu überprüfen, in deren Körper sich beschlagnahmbare Güter befinden, und die es dem Richter ermöglicht, auf den Scanbericht des zuständigen Beamten hin Maßnahmen zu ergreifen [Abschnitt 103] .

4

Ermächtigung eines zuständigen Zollbeamten, eine Person zu verhaften, die eine Straftat außerhalb Indiens oder indischer Zollgewässer begangen hat, und bestimmte Straftaten als erkennbar und nicht strafbar zu erklären [Abschnitt 104]

5

(a) Ermächtigung des zuständigen Beamten zur vorläufigen Pfändung eines Bankkontos zur Sicherung der Staatseinnahmen und zur Verhinderung von Schmuggel [Abschnitt 110].

(b) Bereitstellung von Befugnissen zur Freigabe eines gemäß Abschnitt 110 vorläufig gepfändeten Bankkontos bei Erfüllung bestimmter Bedingungen [Abschnitt 110A].

6

Sehen Sie eine Strafe für jede Person vor, die sich durch Betrug, geheime Absprachen, vorsätzliche Falschdarstellung oder Unterdrückung von Tatsachen ein Instrument verschafft hat, das zur Zahlung von Abgaben genutzt wird [Neuer Abschnitt 114 AB]

7

Sehen Sie vor, die Straftat strafbar zu machen, wenn das durch Betrug, Absprache, vorsätzliche Falschdarstellung oder Unterdrückung von Tatsachen erlangte Instrument zur Zahlung von Abgaben über 50 Lakh Rupien verwendet wird [Abschnitt 135]

8

Erhöhung der Höchststrafe auf

C

Zur Reduzierung von Rechtsstreitigkeiten

9

Es ist vorgesehen, dass in Fällen, die unter das Verfahren zur stillgelegten Handlung gemäß Abschnitt 28 fallen, keine Geldbuße anstelle einer Einziehung für die rechtsverletzenden Waren verhängt wird [Abschnitt 125].

5. Vorschläge zur Änderung der Verbrauchsteuersätze:

Tarifartikel

Zollsatz

Zu

Grundverbrauchsteuer

2402 20 10

Ausgenommen Filterzigaretten mit einer Länge von nicht mehr als 65 Millimetern

Null

Rs. 5 Promille

2402 20 20

Ausgenommen Filterzigaretten mit einer Länge von mehr als 65 Millimetern, jedoch nicht mehr als 70 Millimetern

Null

Rs. 5 Promille

2402 20 30

Filterzigaretten mit einer Länge (einschließlich der Länge des Filters, wobei die Länge des Filters 11 Millimeter oder seine tatsächliche Länge beträgt, je nachdem, welcher Wert größer ist) von höchstens 65 Millimetern

Null

Rs. 5 Promille

2402 20 40

Filterzigaretten mit einer Länge (einschließlich der Länge des Filters, wobei die Länge des Filters 11 Millimeter oder seine tatsächliche Länge beträgt, je nachdem, welcher Wert größer ist) von mehr als 65 Millimetern, jedoch nicht mehr als 70 Millimetern

Null

Rs. 5 Promille

2402 20 50

Filterzigaretten mit einer Länge (einschließlich der Länge des Filters, wobei die Länge des Filters 11 Millimeter oder seine tatsächliche Länge beträgt, je nachdem, welcher Wert größer ist) von mehr als 70 Millimetern, jedoch nicht mehr als 75 Millimetern

Null

Rs. 5 Promille

2402 20 90

Andere Zigaretten

Null

Rs. 10 Promille

2402 90 10

Zigaretten aus Tabakersatzstoffen

Null

Rs. 5 Promille

2403 11 10

Shisha- oder Gudaku-Tabak

Null

0,5 %

2403 19 10

Rauchmischungen für Pfeifen und Zigaretten

Null

1 %

2403 19 21

Anders als papiergerollte Biris, die ohne maschinelle Hilfe hergestellt werden

Null

5 Paisa pro Tausend

2403 19 29

Andere (Biris)

Null

10 Paisa pro Tausend

2403 19 90

Sonstiger Rauchtabak

Null

0,5 %

2403 91 00

„Homogenisierter“ oder „rekonstituierter“ Tabak

Null

0,5 %

2403 99 10

Kautabak

Null

0,5 %

2403 99 20

Zubereitungen, die Kautabak enthalten

Null

0,5 %

2403 99 30

Jarda-Dufttabak

Null

0,5 %

2403 99 40

Schnupftabak

Null

0,5 %

2403 99 50

Präparate, die Schnupftabak enthalten

Null

0,5 %

2403 99 60

Tabakextrakte und Essenz

Null

0,5 %

2403 99 90

Sonstiges (hergestellter Tabak und Ersatzstoffe)

Null

0,5 %

2709 20 00

Erdöl

Null

Re.1 pro Tonne

Besondere zusätzliche Verbrauchsteuer

22

2710

Motortreibstoff, allgemein bekannt als Benzin

7 Rupien pro Liter

8 Rupien pro Liter

2710

Hochgeschwindigkeits-Dieselöl

Re 1 pro Liter

2 Rupien pro Liter

Straßen- und Infrastrukturabbau

2710

Motorenbenzin, allgemein bekannt als Benzin, Hochgeschwindigkeitsdieselöl

8 Rupien pro Liter

9 Rupien pro Liter

Notiz:„Grundverbrauchsteuer“ bezeichnet die im vierten Anhang des Central Excise Act von 1944 festgelegte Verbrauchsteuer.

„NCCD“ bedeutet „National Calamity Contingency Duty“ gemäß Anhang 7 des Finance Act von 2001

6. Sabka Vishwas Legacy Dispute Resolution Scheme

S. Nr.

Einzelheiten zum Vorschlag

1

Für die Beilegung und Beilegung von Altfällen der Central Excise and Service Tax wird ein Streitbeilegungs- und Amnestiesystem namens „Sabka Vishwas Legacy Dispute Resolution Scheme, 2019“ eingeführt.

Das vorgeschlagene System deckt frühere Steuerstreitigkeiten ab, die in der GST zusammengefasst wurden, nämlich Central Excise, Service Tax und Cesses. Alle Personen sind berechtigt, das System in Anspruch zu nehmen, mit Ausnahme einiger Ausnahmen, einschließlich derjenigen, die aufgrund des Gesetzes in dem Fall verurteilt wurden, für den sie eine Erklärung abgeben möchten, und derjenigen, die einen Antrag bei der Vergleichskommission eingereicht haben.

Die Entlastung im Rahmen der Regelung schwankt zwischen vierzig und siebzig Prozent der Steuerabgaben für andere Fälle als Fälle der Selbstanzeige, abhängig von der Höhe der betreffenden Steuerabgaben. Das System sieht auch Befreiungen von der Zahlung von Zinsen und Vertragsstrafen vor. Bei freiwilligen Offenlegungen besteht die Erleichterung im Verzicht auf Zinsen und Vertragsstrafen bei Zahlung der gesamten offengelegten Steuerabgaben. Auch die im Rahmen der Regelung entlassene Person ist nicht strafbar.

Das Programm sieht die Art und Weise der Zahlung von Steuerschulden, Rückständen und Einschränkungen hinsichtlich der Zahlungsweise usw. vor. Das Programm steht ab einem noch zu benachrichtigenden Datum zur Verfügung. Die Verfahrensdetails und Regeln bezüglich des Plans werden zu gegebener Zeit mitgeteilt.

7. Vorschläge zur Änderung der Steuerbestimmungen für Waren und Dienstleistungen:

S. Nr.

Änderungen in der zentralen Waren- und Dienstleistungssteuer, 2017

A

Zur Erleichterung des Handels oder Verbrauchers

1

Bereitstellung eines Vergleichssystems für Dienstleistungsanbieter oder gemischte Lieferanten (die nicht für das frühere Vergleichsprogramm in Frage kommen), die im vorangegangenen Geschäftsjahr einen Jahresumsatz von bis zu 50.000 Rupien erzielt haben. [Abschnitt 10]

2

Erhöhung der Schwellenbefreiungsgrenze von Rs. 20 Lakhs bis zu einem Betrag von mehr als Rs. 40 Lakhs für einen Warenlieferanten [Abschnitt 22].

3

Bereitstellung einer jährlichen Einrichtungsrückgabe und vierteljährlicher Steuerzahlung durch einen Kompositionshändler [Abschnitt 39]

4

Es wird vorgeschrieben, dass bestimmte Lieferanten ihren Empfängern zwingend die Möglichkeit bestimmter elektronischer Zahlungsarten bieten müssen [Neuer Abschnitt 31A].

5

Ermächtigen Sie den Kommissar, den Fälligkeitstermin für die Bereitstellung zu verlängern

6

Bereitstellung der Möglichkeit für die registrierte Person, einen Betrag von einem Kopf auf einen anderen Kopf im elektronischen Kassenbuch zu übertragen [Abschnitt 49]

7

Vorsehen, dass Zinsen nur auf die Netto-Barsteuerschuld erhoben werden [Abschnitt 50]

8

Ermöglichen Sie der Zentralregierung, den Rückerstattungsbetrag der staatlichen Steuern an die Steuerzahler auszuzahlen [Abschnitt 54]

9

Festlegung der Verfassung, Qualifikation, Ernennung, Amtszeit, Bedingungen für die Dienstleistungen der Nationalen Berufungsbehörde für Vorabentscheidungen und der Verfahren für die Einreichung von Berufungen und die Berichtigung von Anordnungen. Ermächtigung der nationalen Berufungsbehörde auf Augenhöhe mit Zivilgerichten [Abschnitte 95, 101A, 101B, 101C, 102, 103,104,105, 106]

B

Zur Verbesserung der Compliance

10

Vorschreiben einer obligatorischen Aadhaar-Authentifizierung für eine bestimmte Klasse bestehender/neuer Steuerzahler [Abschnitt 25]

C

Verschiedenes

11

Ermächtigung der Nationalen Anti-Profiteering-Behörde, eine Strafe in Höhe von 10 % des erwirtschafteten Betrags zu verhängen [Abschnitt 171]

Die vorgeschlagenen Änderungen im GST-Gesetz treten ab einem mitzuteilenden Datum in Kraft, nachdem auch die jeweiligen SGST-Gesetze von den Staaten geändert wurden.

Erhebliche Senkung der GST-Sätze nach der Abschaffung der GST

(vom 1. Juli 2017 bis 30. Juni 2019)

Die GST-Satzsenkungen seit dem 1.7.2017 für eine breite Gruppe von Waren und Dienstleistungen sind wie folgt:

Gefördert

WAREN

Faden aus künstlichen Stapelfasern

DIENSTLEISTUNGEN

I. 28 % bis 18 %

II. 18 % bis 12 %

III. 18 % bis 5 % (*5 % ohne ITC) –

IV. Spezialpaket für die Immobilienbranche –

V. Befreiung

***

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